个人退休账户_Individual Retirement Account

什么是个人退休账户（IRA）？

个人退休账户（IRA）是一种长期、享有税收优惠的储蓄账户，允许有劳动收入的个人为未来储蓄。

IRA 主要是为自雇人士设计的，因为他们无法使用如 401(k) 的工作场所退休账户，后者仅通过雇主提供。然而，任何在职场有退休计划的人也可以开设 IRA，并利用其进行额外储蓄的投资。

您可以通过银行、投资公司、在线经纪商或个人经纪人开设 IRA。

关键要点

• 个人退休账户（IRA）是一种享有税收优惠的退休储蓄账户。
• IRA 的类型包括传统 IRA、Roth IRA、简化员工养老金（SEP）IRA 和员工储蓄激励匹配计划（SIMPLE）IRA。
• 在 IRA 中持有的资金通常在59岁半之前无法提取，提取将产生高达10%的重罚税。
• 对于传统 IRA 的缴款可扣除和 Roth IRA 的缴款都适用年度收入限制。
• 从传统 IRA 提取最低必需分配（RMD）必须在73岁开始。

IRA 如何运作？

任何有劳动收入的人都可以开设并向 IRA 存入资金，包括那些通过雇主拥有 401(k) 账户的人。限制仅在于您每年可以向退休账户存入的总额。

最佳的 IRA 账户允许投资于多种金融产品，包括股票、债券、交易所交易基金（ETFs）和共同基金。

还有自我管理 IRA（SDIRA），允许投资者做出所有投资决策，SDIRA 提供更广泛的投资选择，包括房地产和商品。仅有风险最高的投资不被允许。

不同类型的 IRA 各有资格、税收和取款的不同规则，包括：

• 传统 IRA
• Roth IRA
• 简化员工养老金（SEP）IRA
• 员工储蓄激励匹配计划（SIMPLE）IRA

个人纳税人可建立传统和 Roth IRA。小企业主和自雇人士可以设立 SEP 和 SIMPLE IRA。

IRA 必须在获得美国国税局（IRS）批准的机构开设，选择包括银行、证券公司、联邦保险的信用合作社和储蓄与贷款协会。

因为 IRA 旨在用于投资和最大化退休储蓄的资金增长，通常在59岁半之前提取资金会面临10%的早期提取罚款，此外还需支付提取金额的税款。

不过，存在一些例外情况，如用于教育费用和首次购房者的提款等。

Roth 账户是以税后资金资助的，因此提款时无须支付额外税款。

重要提示： 只有在有劳动收入的情况下，您才能向 IRA 存款。利息和股息收入、社会保障福利或儿童抚养费等收入不计入劳动收入。

各种 IRA 类型及其规则

以下是不同类型 IRA 及其规则的概述。

在大多数情况下，向传统 IRA 的缴款是可以税前扣除的。因此，如果您向 IRA 存入 $4,000，您的应纳税收入会减少该金额。

在传统 IRA 中，您的资金实现税延增长。退休后提取资金时，这些金额将按当年的普通收入税率征税。

对于 2023 年，个体向传统 IRA 的年最大缴款是 $6,500。如果您年龄在 50 岁或以上，可以另行存入$1,000 的补交金，总额可达 $7,500。

2024 年的年最大缴款为 $7,000，补交金仍为$1,000。

如果您没有工作退休计划，传统 IRA 的缴款可以完全扣除。但如果您（或您配偶，如果已婚）在工作中拥有退休计划，例如 401(k) 或 403(b)，您的修正调整后总收入（MAGI）将决定您对传统 IRA 的缴款可扣除程度。

如果您在工作中有退休计划

对于 2023 年，如果您是单身或以户主身份申报，且在工作中有退休计划，只有在您的 MAGI 低于 $73,000 时，才能完全扣除您的传统 IRA 缴款。至于 2024 年，MAGI 必须低于$77,000。

如果您已婚共同申报，对于 2023 年，您的传统 IRA 缴款在 MAGI 低于 $116,000 时也可以全面扣除；2024 年时，MAGI 必须低于$123,000。随着 MAGI 增加，您的缴款扣除额度将逐步递减。

您可以同时拥有 Roth IRA 和传统 IRA，或在不同机构拥有多个 IRA。然而，您所有 IRA 的年度总缴款不得超过 $6,500（或对于 50 岁及以上者为$7,500，2023 年）和 $7,000（或对于 50 岁及以上者为$8,000，2024 年）。

对于 2023 年，夫妻共同申报的传统 IRA 缴款扣除的收入范围是 $116,000 到$136,000。2024 年是 $123,000 到$143,000。

对于单一纳税人或户主，2023 年的扣除阶段范围是 $73,000 到$83,000。2024 年是 $77,000 到$87,000。

如果您没有工作计划但您的配偶有

如果您向 IRA 存款，但自身没有工作计划，而您的配偶有，2023 年的收入阶段范围是 $218,000 到$228,000，2024 年为 $230,000 到$240,000。

使用下表查看您的缴款可能可扣除的金额。

|如果您在工作中有退休计划的扣除限额| |---|---|---| |申报状态|2023 MAGI|2024 MAGI|扣除 |单身或户主||| ||$73,000 或更少|$77,000 或更少|根据您的缴款水平全额扣除 ||超过 $73,000 但不到$83,000|超过 $77,000 但不到$87,000|部分扣除 ||$83,000 或更多|$87,000 或更多|无扣除 |已婚共同申报||| ||$116,000 或更少|$123,000 或更少|根据您的缴款水平全额扣除 ||超过 $116,000 但不到$136,000|超过 $123,000 但不到$143,000|部分扣除 ||$136,000 或更多|$143,000 或更多|无扣除 |已婚分开申报||| ||少于 $10,000|少于$10,000|部分扣除 ||$10,000 或更多|$10,000 或更多|无扣除

Roth IRA 的缴款在缴存当年不是税前可扣除的，但提款时是免税的。这意味着您用税后美元存入 Roth IRA，且不必就投资收益支付税款。

此外，Roth IRA 不需要最低必需分配（RMD）。如果您不需要这笔钱，您不必从账户中提取资金（这部分资金仍将免税增长）。只要您有合格的劳动收入，不管年龄多大，您都可以向 Roth IRA 存款。

2023 年和 2024 年的 Roth IRA 缴款限额与传统 IRA 相同。但是，有一个例外：Roth IRA 的缴款有收入限制。

单身申报者的收入扣除范围为 2023 年的 $138,000 到$153,000 和 2024 年的 $146,000 到$161,000。对于已婚共同申报的夫妻，2023 年的范围为 $218,000 到$228,000，2024 年为 $230,000 到$240,000。

|向 Roth IRA 缴款的收入限额| |---|---|---| |申报状态|2023 MAGI|2024 MAGI|缴款 |单身或户主||| ||低于 $138,000|低于$146,000|最高限额 ||$138,000 到低于$153,000|$146,000 到低于$161,000|减少数额 ||$153,000 或更多|$161,000 或更多|零 |已婚共同申报或合资格寡妇(或者)||| ||低于 $218,000|低于$230,000|最高限额 ||$218,000 到低于$228,000|$230,000 到低于$240,000|减少数额 ||$228,000 或更多|$240,000 或更多|零 |已婚分开申报||| ||低于 $10,000|低于$10,000|减少数额 ||$10,000 或更多|$10,000 或更多|零

注意： 自 2023 年 1 月 1日起，最低必需分配（RMD）开始的年龄为 73 岁。这适用于传统 IRA 和401(k)账户，以及SIMPLE和SEP IRA的提款。（Roth账户拥有者不受 RMD 的限制。）未能遵守 RMD 将产生 10% 到 25% 的罚款，具体取决于未提款的金额。

自雇人士，如独立承包商、自由职业者和小企业主，可以设立 SEP IRA。

SEP IRA 的取款遵循与传统 IRA 相同的税收规则。2023 年，SEP IRA 的缴款限额为补偿的 25% 或 $66,000，取较小者。2024 年，允许的最高缴款为$69,000。

为员工设立 SEP IRA 的企业主可以扣除他们代表员工所做的缴款。然而，员工不能向自己账户中存款，IRS 将其提款视为收入征税。

SIMPLE IRA 也适用于小企业和自雇人士。这种 IRA 遵循与传统 IRA 相同的取款税收规则。

与 SEP IRA 不同，SIMPLE IRA 允许员工向其账户存款，雇主也需要做出贡献。所有缴款都可以税前扣除，可能会将业务或员工推入较低的税率档次。

SIMPLE IRA 的员工缴款限额为 2023 年的 $15,500，且 50 岁及以上的限额为$19,000。2024 年的缴款限额为 $16,000，补交金额保持$3,500。

洗售规则与 IRA： 2008 年，IRS 发布了收入裁定 2008-5，指明 IRA 交易可能触发洗售规则。如果在非退休账户中出售股票，然后在 30 天内在 IRA 中购买实质上相同的股票，投资者将无法主张该销售的税收损失。个人 IRA 中的投资基础也不会增加。

最低必需分配（RMD）

最低必需分配（RMD）是传统 IRA 和 401(k) 帐户的持有人在达到一定年龄后每年必须提取的金额。该年龄已经上调过几次。自 2023 年 1 月 1 日起，账户持有人必须在其 73 岁生日那年开始提款。到 2033 年，该年龄将上升至 75 岁。

个人必须提取的金额基于账户规模和个人的预期寿命。IRS 提供了一种计算金额的工作表。

未能提取最低限额将触发严重的税收罚款。自 2023 年起，该罚款为账户余额的 25%。虽然这是之前罚款的一半，但仍然足以让我们保持警觉。

但是，在许多情况下，如果纳税人及早采取纠正措施，这一罚款可降低至 10%。

比较 IRA 选项

请查看下表以更好地理解不同类型的 IRA 的运作。

注意：要查看完整图表，使用底部的滑块查看最右侧的列。

| IRA 类型比较 | |---|---|---|---|---| | IRA 类型 | 缴款限额 | 是否扣税 | 免税提款 | 70岁起是否有RMD | 谁可以设立 | 传统 | 2023年：$6,500，50岁及以上为$7,500；2024年：$7,000，50岁及以上为$8,000 | 是，但个人扣除额基于收入、申报状态及通过雇主的退休计划覆盖 | 否 | 是 | 个人纳税人和夫妻 | Roth | 2023年：$6,500，50岁及以上为$7,500；2024年：$7,000，50岁及以上为$8,000 | 否 | 是 | 不在账户持有者一生内（Roth账户继承者需服从RMD） | 个人纳税人和夫妻，受MAGI限制 | SEP | 2023年：补偿的25%或$66,000，以小者为准；2024年：$69,000 | 为员工缴款的商业扣除限额为总缴款或员工薪酬的25%的小者。自雇人士必须使用特殊公式计算其可扣除金额。 | 否 | 是 | 小企业主和自雇人士 | SIMPLE | 2023年：$15,500，50岁及以上为$19,000；2024年：$16,000，50岁及以上为$19,500 | 所有通过计划所有者对员工的SIMPLE IRA所做的缴款均可税前扣除——自雇人士也可以扣除自己SIMPLE IRA的缴款 | 否 | 是 | 小企业主和自雇人士

IRA 代表什么？

“IRA”缩写用于指代两个不同但重叠的概念。对于内部税务署，IRA 的意思是“个人退休安排”，提供给人们的用于退休储蓄的一种选择计划，其中提供税收优惠。

在日常用法中，IRA 也指“个人退休账户”，或者一种在职业生涯中可以持续缴存并在退休时提取的计划。在这种情况下，该计划既是某个人的退休账户，也是国税局眼中的个人退休安排。

个人退休账户（IRA）的优势是什么？

IRA 提供了一种税收优惠的方式来储蓄退休金。根据您使用的 IRA 类型，缴款时可能减少税务负担，或者在退休时提取时免税。投资收益是税延（针对传统 IRA）或免税（针对 Roth IRA）。

这意味着向退休储蓄贡献资金可以减少您当年的所得税，或消除退休资金的税务负担。

IRA 由联邦存款保险公司（FDIC）投保，该机构提供保护，防止金融机构破产。FDIC 保护客户的存款——在大多数情况下，每个账户最高可达 $250,000——这些存款由 FDIC 投保的银行或储蓄与贷款协会保持。

我如何开设 Roth IRA 或传统 IRA？

您可以在大多数银行、信用合作社、在线经纪商或其他金融服务提供商处开设 IRA。Fidelity、Charles Schwab 和 E*Trade 是提供 IRA 的经纪商。

开设账户只需访问一个银行分行或网站并填写表格即可。

我何时可以从 IRA 中提取？

从 IRA 中提取资金的最好时机是 60 岁及以上。如果您在 59 岁半之前提取资金，除了提取额外的10%的早期提款罚款，还需要支付税款。针对医疗费用、伤残、首次购房和其他不同寻常的生活事件，这一罚款有一些例外。一般来说，您能等多久再提款，资金就有更多的时间增值。

401(k)计划与 IRA 有何不同？

401(k) 计划与 IRA 都提供税收优惠，鼓励员工为退休投资。但 401(k) 计划仅通过雇主提供。缴款会自动从员工的薪水中扣除。一些公司还会匹配部分员工的缴款。此外，401(k) 计划的缴款限额更高。

任何有劳动收入的人都可以设立 IRA，无论其工作中是否有 401(k) 计划。大多数 401(k) 计划提供的共同基金和交易所交易基金（ETFs）选择有限。而 IRA 可提供更广泛的基金、股票和其他证券。

结论

IRA 是享有税收优惠的退休储蓄账户，运作方式与 401(k) 有些相似，但不需要雇主赞助。有几种类型的 IRA：传统 IRA、Roth IRA、SEP IRA 和 SIMPLE IRA。

对传统 IRA 的缴款和 Roth IRA 的缴款有年度收入限制，因此通过投资 IRA 可避免的税额是有限的。

IRA 旨在作为长期的退休储蓄账户。如果您提前取款，便会缩减退休资产，因此 IRA 中的资金通常在 59 岁半之前无法提款，除非支付额外10%的重罚税（加上应纳税额）。